프리랜서 종합소득세 계산기 - 2026년 5월 신고

직전연도 수입이 2,400만원 이상이면 단순경비율 대신 기준경비율이 적용됩니다. 예를 들어 IT개발 기준 단순경비율 64.1% → 기준경비율 19.4%로 낮아지면 필요경비가 줄고 과세소득이 늘어 세금이 크게 증가합니다. 연 수입 3,000만원 IT개발 프리랜서의 경우 단순경비율 적용 시 세금 약 49만원, 기준경비율 적용 시 약 247만원으로 차이가 5배 이상 납니다. 단, 기준경비율 적용 시 실제 주요경비(장비구매, 외주비, 임차료 등) 증빙이 있으면 추가 공제가 가능합니다.

네, 국내 거주자는 해외 수입도 전 세계 소득에 대해 신고 의무가 있습니다. 구글 애드센스 수입은 달러(USD)로 지급되므로 지급일 기준 환율을 적용해 원화로 환산하여 신고합니다. 원천징수 없이 지급되므로 3.3% 기납부세액은 없으며, 신고 후 세금을 전액 납부해야 합니다. 국세청은 해외 금융계좌 정보 교환(CRS)을 통해 해외 수입도 파악하고 있습니다.

직장에 다니지 않는 프리랜서는 지역가입자로 건강보험에 가입합니다. 종합소득세 신고 후 소득이 확정되면 다음 해 건강보험료가 조정됩니다. 사업소득이 높을수록 건강보험료도 증가합니다. 직장 피부양자로 등재된 경우 연간 사업소득이 500만원 초과 시 피부양자 자격이 박탈되어 지역가입자로 전환됩니다. 건강보험료 부담도 절세 계획에 포함해야 합니다.

네, 소기업·소상공인 공제(노란우산공제)는 개인사업자(프리랜서 포함)와 법인 대표자가 가입할 수 있습니다. 납입한 금액이 소득공제로 인정됩니다. 소득 4,000만원 이하 최대 500만원, 4,000만~1억원 최대 300만원, 1억원 초과 최대 200만원 공제 한도가 있습니다. 월 최소 5만원부터 가입 가능하며, 중소기업중앙회에서 가입할 수 있습니다. 폐업 또는 사망 시 해지 환급금도 받을 수 있어 노후 대비 효과도 있습니다.

5월 31일 신고 기한을 넘기면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세(1일 0.022%)가 부과됩니다. 하지만 기한 후라도 자진신고하면 감면됩니다: 1개월 이내 50% 감면, 3개월 이내 30% 감면, 6개월 이내 20% 감면. 환급 대상자도 신고를 해야 환급받을 수 있습니다. 신고를 하지 않으면 환급이 소멸됩니다(5년 이내 청구 가능하지만 가산세 없는 환급은 5월 신고분만). 무조건 기한 내 신고하는 것이 중요합니다.

사업소득(프리랜서)은 계속·반복적으로 용역을 제공해 얻는 소득입니다. 종합소득세에 합산 신고하며 금액 제한이 없습니다. 기타소득은 일시적·비계속적으로 발생한 소득(강연료, 원고료, 경품 등)입니다. 연 기타소득 합계가 300만원 이하면 분리과세(22% 원천징수)를 선택할 수 있습니다. 같은 강의료라도 정기적으로 강의하면 사업소득, 한 번만 강의하면 기타소득이 될 수 있습니다. 불명확한 경우 국세청 상담(126)이나 세무사 확인이 필요합니다.