기부금세액공제 계산기

2026년 귀속 근로자가 낸 기부금의 국세 세액공제 참고액을 계산합니다. 정치자금·고향사랑기부금, 특례·우리사주조합·일반(종교 외·종교)기부금의 공제율과 소득금액 한도를 법령 기준으로 나눠 적용합니다.

소득 정보

* 총급여를 넣으면 소득세법 제47조 근로소득공제를 빼서 근로소득금액을 채웁니다. 다른 종합소득이 있으면 합산한 소득금액을 직접 입력하세요.

정치자금 기부금 10만원까지 110분의 100, 초과분 15%(3천만원 초과분 25%)
고향사랑기부금 10만원까지 110분의 100, 10만~20만원 40%, 20만원 초과분 15%

* 특별재난지역 기부(20만원 초과분 30%)는 반영하지 않습니다.

특례기부금 (옛 법정기부금) 한도: 소득금액 100% | 15% (합산 1천만원 초과분 30%)
우리사주조합 기부금 한도: (소득금액 − 특례기부금) × 30%
일반기부금 (옛 지정기부금) 15% (합산 1천만원 초과분 30%)

* 일반기부금 한도: 종교단체 기부가 없으면 (소득금액 − 특례기부금) × 30%, 있으면 그 금액의 10% + [20%와 종교단체 외 기부금 중 적은 금액].

기부금세액공제 핵심 정보

기부금세액공제란?

근로소득이 있는 거주자 등이 낸 특례·일반기부금은 소득세법 제59조의4 제4항에 따라 산출세액에서 직접 뺍니다. 정치자금(조세특례제한법 제76조), 고향사랑기부금(같은 법 제58조), 우리사주조합 기부금(같은 법 제88조의4 제13항)은 별도 조문의 공제율·한도를 따릅니다. 사업소득만 있는 사람은 원칙적으로 이 세액공제 대신 필요경비 산입을 적용합니다.

2026년 기부금 세액공제율 요약

① 정치자금: 10만원까지 110분의 100, 10만원 초과분 15%(초과분이 3천만원을 넘으면 그 부분 25%).
② 고향사랑기부금: 10만원까지 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하분 40%, 20만원 초과 2천만원 이하분 15%.
③ 특례·우리사주조합·일반기부금: 공제대상액 합계 1천만원 이하분 15%, 초과분 30%.
2026년 귀속분에 대한 한시 상향 공제율은 현행 소득세법·조세특례제한법에서 확인되지 않았습니다(2024년 지출분 3천만원 초과 10%p 추가공제는 종료).

한도 계산 순서

특례기부금은 소득금액 범위에서 먼저 공제합니다. 우리사주조합 기부금 한도는 (소득금액 − 특례기부금) × 30%, 일반기부금 한도는 (소득금액 − 특례기부금)을 기준으로 종교단체 기부 유무에 따라 계산합니다. 종교단체 외 일반기부금을 먼저 한도에 반영한 뒤 종교단체 기부금을 반영합니다. 신고서식의 세부 차감 순서는 국세청 연말정산 안내로 확인하세요.

근로소득금액 계산법

근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제. 근로소득공제는 ①500만원 이하 70%, ②500만~1,500만원 350만원 + 초과분 40%, ③1,500만~4,500만원 750만원 + 초과분 15%, ④4,500만원~1억원 1,200만원 + 초과분 5%, ⑤1억원 초과 1,475만원 + 초과분 2%이며 최대 2,000만원입니다. 총급여 5,000만원이면 공제 1,225만원, 근로소득금액 3,775만원입니다.

이월공제 활용법

일반기부금이 한도를 넘거나 산출세액이 부족해 특례·일반기부금을 공제받지 못하면, 다음 과세기간 개시일부터 10년 이내에 끝나는 과세기간으로 이월해 공제할 수 있습니다(소득세법 제61조 제2항). 이월분 적용 순서와 서식은 신고 연도 안내를 확인하세요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

근로소득금액과 총급여의 차이는 무엇인가요?

총급여는 1년간 받은 과세 급여 합계(비과세 제외)이고, 근로소득금액은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 기부금 한도는 총급여가 아닌 소득금액으로 계산합니다. 총급여를 입력하면 근로소득금액을 자동으로 채웁니다.

고향사랑기부금은 어떻게 계산하나요?

10만원까지 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하분 40%, 20만원 초과분 15%를 적용합니다(조세특례제한법 제58조). 예를 들어 30만원이면 90,909원 + 40,000원 + 15,000원 = 약 145,909원입니다. 주민등록상 주소지가 아닌 지방자치단체에만 기부할 수 있고 연간 상한은 2천만원입니다.

맞벌이 부부는 기부금 공제를 어떻게 나누나요?

원칙적으로 기부한 본인이 공제받습니다. 기본공제대상자인 배우자·부양가족(나이 제한 없음)이 낸 기부금은 그 사람을 기본공제로 적용받는 근로자가 공제할 수 있습니다. 같은 기부금을 두 사람이 중복 공제할 수는 없습니다. 정치자금·고향사랑기부금 조문은 거주자 본인이 기부한 경우로 규정되어 있으니 가족 명의 기부는 따로 확인하세요.

종교단체 기부금 한도 10%는 어떻게 계산하나요?

종교단체 기부금이 있으면 일반기부금 한도는 (소득금액 − 특례기부금) × 10% + [그 금액의 20%와 종교단체 외 일반기부금 중 적은 금액]입니다. 근로소득금액 4,000만원에 종교단체 기부금만 600만원이면 한도는 400만원이고, 400만원 × 15% = 60만원을 공제합니다. 남은 200만원은 이월공제 대상입니다.

정치자금 3만원도 세액공제를 받나요?

네. 10만원까지는 기부금액의 110분의 100을 공제하므로 3만원이면 약 27,273원입니다. 다만 결정세액이 부족하면 공제받지 못한 부분은 환급되지 않습니다.

특례기부금과 일반기부금을 함께 냈을 때 한도는?

특례기부금은 소득금액 범위에서 먼저 공제하고, 일반기부금 한도는 소득금액에서 특례기부금을 뺀 금액을 기준으로 계산합니다. 공제율 15%·30%를 나누는 1천만원 기준은 특례·일반기부금 공제대상액 합계에 한 번 적용합니다.

기부금영수증 발급이 안 될 때 어떻게 하나요?

홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 해당 기관의 기부내역이 조회되는지 먼저 확인하세요. 조회되지 않으면 기부받은 단체에 기부금영수증 발급을 요청해야 합니다. 공제 대상 단체인지는 기부 전에 확인하는 것이 안전합니다.

기부금 유형별 공제율

  • 정치자금(10만 이하): 110분의 100
  • 정치자금(초과분): 15% (3천만 초과분 25%)
  • 고향사랑: 110분의 100 / 40% / 15%
  • 특례기부금: 15% / 30%
  • 우리사주조합: 15% / 30%
  • 일반(종교 외·종교): 15% / 30%

* 특례·우리사주·일반 합계 1,000만원 초과분 30%

공제 한도 요약

  • 특례기부금: 소득금액 100%
  • 우리사주조합: (소득금액 − 특례) × 30%
  • 일반(종교 없음): (소득금액 − 특례) × 30%
  • 일반(종교 있음): 10% + [20%와 종교 외 기부금 중 적은 금액]
  • 고향사랑: 연 2천만원

* 일반기부금 한도 초과분 10년 이월공제

관련 계산기

종합소득세 소득세 환급액 연봉 실수령액 자녀세액공제

실전 계산 예시

예시 1: 총급여 5,000만원 직장인의 일반기부금

사회복지법인(일반기부금 단체)에 200만원을 기부한 경우

  • 근로소득금액: 5,000만원 − 1,225만원 = 3,775만원
  • 일반기부금 한도: 3,775만원 × 30% = 1,132만 5천원 → 200만원 전액 공제대상
  • 세액공제: 200만원 × 15% = 30만원

예시 2: 1,000만원 초과 고액 기부

총급여 1억원(근로소득금액 8,525만원) 직장인이 종교단체 외 일반기부금 1,500만원을 낸 경우

  • 일반기부금 한도: 8,525만원 × 30% = 2,557만 5천원 → 전액 공제대상
  • 1,000만원 이하분: 1,000만원 × 15% = 150만원
  • 1,000만원 초과분: 500만원 × 30% = 150만원
  • 세액공제: 300만원

예시 3: 정치후원금과 고향사랑기부금

정치자금 10만원과 고향사랑기부금 10만원을 각각 낸 경우

  • 정치자금: 10만원 × 110분의 100 = 약 90,909원
  • 고향사랑기부금: 10만원 × 110분의 100 = 약 90,909원
  • 세액공제 합계: 약 181,818원 (국세 기준)

2026년 기부금 세액공제 확인 사항

  • 1천만원 초과분 30%: 특례·일반기부금 합계 1천만원 초과분 30%는 소득세법 제59조의4 제4항의 상시 규정입니다. 2024년 지출분에만 있던 3천만원 초과분 10%p 추가공제(같은 조 제8항)는 2026년에 적용되지 않습니다.
  • 고향사랑기부금: 10만원 초과 20만원 이하분 공제율 40%가 2026년에도 적용됩니다(조세특례제한법 제58조).
  • 용어 변경: 법정기부금은 특례기부금, 지정기부금은 일반기부금으로 이름이 바뀌었습니다.
  • 현물 기부: 금전 외 자산 기부의 평가 방법은 기부처 유형별로 다르므로 영수증에 적힌 금액과 국세청 안내를 확인하세요.

주의사항 및 흔한 실수

  1. 기부금영수증: 공제를 받으려면 기부금영수증 등 증빙이 필요합니다.
  2. 기부처 적격 여부: 모든 단체 기부가 공제 대상은 아닙니다. 기부처가 특례·일반기부금 단체인지 확인하세요.
  3. 한도 초과 이월공제: 일반기부금 한도 초과분은 10년간 이월할 수 있으니 기록을 보관하세요.
  4. 사업소득자: 사업소득만 있는 사람은 원칙적으로 기부금을 필요경비로 반영하며, 이 계산기의 세액공제 대상이 아닙니다.
  5. 신고 경로: 근로자는 연말정산에서, 다른 종합소득이 있으면 종합소득세 확정신고에서 공제를 신청합니다.

관련 제도 안내

기부금 단체 확인 (국세청 홈택스)

홈택스(hometax.go.kr)에서 공익법인 공시와 기부금 단체 정보를 확인할 수 있습니다. 기부 전에 공제 대상 단체인지 확인하세요.

고향사랑기부제 (고향사랑e음)

주민등록상 주소지가 아닌 지방자치단체에 기부하면 세액공제와 함께 답례품을 받을 수 있습니다. 개인별 연간 상한은 2천만원입니다(고향사랑 기부금에 관한 법률 제8조). 고향사랑e음(ilovegohyang.go.kr)에서 기부할 수 있습니다.

⚠️ 면책조항: 본 계산기의 결과는 공제 요건을 충족한 기부금을 가정한 국세 참고액이며 법적 효력이 없습니다. 실제 공제액과 환급액은 산출세액, 다른 공제, 기부처 유형과 증빙에 따라 달라지므로 홈택스 연말정산 간소화 자료나 세무 전문가를 통해 확인하세요.

2026년 귀속분 기준. 법령 확인일: 2026년 10월 25일.

📊 근거 법령: