기부금세액공제 계산기

기부금 유형별 금액을 입력하면 2026년 기준 공제한도, 세액공제액, 이월공제 가능액을 자동으로 계산합니다. 정치자금 10만원 전액환급, 종교·비종교 한도 구분 반영.

* 총급여 입력 시 근로소득공제를 자동 차감해 소득금액을 계산합니다. 직접 입력도 가능합니다.

---

---

---

---

* 비종교: 사회복지법인, 문화예술단체, 환경단체, 시민단체 등 세법 지정 비종교단체

세액공제 계산하기

기부금세액공제 핵심 정보

기부금세액공제란?

기부금세액공제는 소득세법 제59조의4에 따라 개인이 일정 기관에 기부한 금액에 대해 산출세액에서 직접 차감하는 제도입니다. 소득공제와 달리 세율과 관계없이 공제율을 동일하게 적용하므로, 기부를 통한 세금 절감 효과를 명확히 예측할 수 있습니다. 기부금 유형(정치자금·법정·우리사주·지정)에 따라 공제율과 한도가 다르게 적용됩니다.

2026년 기부금 세액공제율 요약

① 정치자금 기부금: 10만원 이하 100/110(사실상 전액환급), 10만원 초과 15%, 3,000만원 초과 25%, 한도 소득금액 전액.
② 법정기부금: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%, 한도 소득금액 전액.
③ 우리사주조합 기부금: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%, 한도 소득금액 30%.
④ 지정기부금(종교): 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%, 한도 소득금액 10%.
⑤ 지정기부금(비종교): 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%, 한도 소득금액 30%.

공제 적용 순서

기부금세액공제는 정치자금 → 법정기부금 → 우리사주조합 기부금 → 지정기부금(비종교·종교) 순서로 적용됩니다. 각 단계에서 해당 기부금의 공제 대상액을 먼저 확정한 뒤 다음 단계로 넘어가며, 소득금액 한도는 누적 적용됩니다.

근로소득금액 계산법

근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제. 총급여 5,000만원의 근로소득공제는 약 1,175만원으로, 소득금액은 약 3,825만원입니다. 총급여 구간별 공제: ①500만원 이하 70%, ②500~1,500만원 40%+150만원, ③1,500~4,500만원 15%+375만원, ④4,500~1억원 5%+975만원, ⑤1억원 초과 2%+1,475만원(한도 2,000만원).

이월공제 활용법

기부금이 공제한도를 초과하는 경우, 초과금액은 해당 연도에 공제받지 못하고 다음 해부터 최대 10년간 이월 공제됩니다. 예를 들어 2026년 법정기부금이 소득금액 한도를 초과하면, 2027년~2036년 중 소득이 있는 기간 동안 남은 이월분을 공제받을 수 있습니다. 이월공제는 확정신고 시 이월공제명세서(소득세법 시행규칙 별지 제45호 서식)를 제출해야 합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)