3.3% 원천징수 계산기

소득 유형별 원천징수 세율 비교

* 사업소득 3.3% = 소득세 3% + 지방소득세 0.3% (소득세의 10%)

경비율을 정하기 전에

직종 이름만으로 단순·기준경비율을 정할 수 없습니다. 귀속연도의 업종코드, 적용 자격과 실제 주요경비를 확인해야 합니다. 국세청의 장부·추계 신고 안내를 확인하세요.

3.3% 원천징수 완전 가이드

3.3% 원천징수란?

3.3% 원천징수는 프리랜서·사업소득자에게 인적용역 대가를 지급할 때 발주처(원천징수의무자)가 소득세와 지방소득세를 미리 공제하는 제도입니다. 소득세 3%와 지방소득세(소득세의 10%) 0.3%를 합산한 세율이 3.3%입니다. 이 세금은 확정세액이 아니며, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 정산됩니다.

• 소득세: 세전금액 × 3%
• 지방소득세: 세전금액 × 0.3% (소득세의 10%)
• 원천징수 합계: 세전금액 × 3.3%
• 실수령액: 세전금액 × 96.7%

세전금액 vs 실수령액 계산

프리랜서라면 계약서에 표기된 금액이 세전인지 세후인지 반드시 확인해야 합니다. 세전 기준이라면 실수령액 = 세전 × 96.7%로 계산합니다. 세후(실수령) 기준으로 계약했다면 실제 청구해야 할 세전금액 = 실수령 ÷ 0.967로 역산합니다.

• 세전 100만원 → 원천징수 33,000원 → 실수령 967,000원
• 세전 300만원 → 원천징수 99,000원 → 실수령 2,901,000원
• 실수령 100만원 → 세전 = 1,000,000 ÷ 0.967 ≈ 1,034,126원 (원 단위 반올림)

종합소득세 신고와 정산

종합소득세는 소득 발생연도 다음 해에 신고합니다. 2025년 귀속 일반 정기신고기한은 2026년 6월 1일이었습니다. 2026년에 발생한 소득은 2027년 신고 대상으로 구분해야 합니다. 실제 결정세액과 국세·지방세 기납부액을 각각 비교해 추가납부 또는 환급을 판단하며, 성실신고·개별 기한 연장·가산세는 별도 확인하세요.

단순경비율 계산 흐름: 총수입 → 필요경비(단순경비율) 공제 → 소득금액 → 기본공제 등 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 산출세액 → 세액공제 → 결정세액 → 기납부 원천징수액 차감 → 납부 또는 환급.

2025년 귀속 예시용 종합소득세 세율표

사업자등록 여부에 따른 차이

사업자등록 없는 프리랜서는 원천징수 3.3%가 자동 적용되며 세금계산서 발급이 불가합니다. 과세사업자로 등록한 프리랜서는 세금계산서를 발급하고 부가세 신고를 별도로 해야 하지만, 원천징수 3.3%는 면제됩니다. 면세 인적용역 사업자(소득세법 제127조 제1항 제3호)는 사업자등록 후에도 원천징수 3.3%가 적용됩니다.

원천징수 영수증 발급과 홈택스 조회

발주처는 대가를 지급할 때 원천징수영수증을 발급하고, 다음 해 3월 10일까지 지급명세서를 세무서에 제출합니다. 프리랜서는 국세청 홈택스(hometax.go.kr) → 조회/발급 → 지급명세서에서 본인이 직접 확인할 수 있습니다. 5월 종합소득세 신고 시 이 금액이 자동 불러오기 됩니다.

절세 전략: 프리랜서가 세금을 줄이는 법

• 기장 신고: 실제 지출 비용이 단순경비율보다 높다면 장부를 작성하여 실비용으로 공제 가능
• 노란우산공제: 소기업·소상공인 공제부금, 사업소득금액에 따라 연 200만~600만원 소득공제(4,000만원 이하 600만원)
• 개인형 IRP·연금저축: 연 900만원 한도 세액공제 (공제율 13.2%~16.5%)
• 신용카드·현금영수증: 카드 소득공제는 근로소득자만 받을 수 있어 사업소득만 있는 프리랜서는 해당하지 않습니다(사업 관련 지출은 필요경비로 처리)
• 국민연금 보험료: 실제 납부한 보험료 전액 소득공제
• 건강보험료: 보험료 소득공제는 근로소득자만 받을 수 있어, 지역가입자로 낸 건강보험료는 사업소득에서 공제되지 않습니다