부가가치세 계산기

과세 유형별 세율 비교

구분	기준	세율 계산
일반과세자	연 매출 8,000만원 이상	공급가액 × 10%
간이과세자 (소매)	연 매출 8,000만원 미만	공급대가 × 15% × 10% = 1.5%
간이과세자 (음식)	연 매출 8,000만원 미만	공급대가 × 20% × 10% = 2%
간이과세자 (숙박)	연 매출 8,000만원 미만	공급대가 × 25% × 10% = 2.5%
간이과세자 (서비스/건설)	연 매출 8,000만원 미만	공급대가 × 30% × 10% = 3%

* 간이과세자 연 매출 4,800만원 미만은 납부의무 면제 (단, 신고 의무는 있음)

간이과세자 업종별 부가가치율

업종	부가가치율	실효 세율
소매업, 재생용 자원수집 및 판매업	15%	1.5%
음식점업	20%	2%
제조업, 농·임·어업, 소화물 전문 운송업	20%	2%
숙박업	25%	2.5%
건설업, 부동산임대업	30%	3%
그 밖의 서비스업	30%	3%

* 간이과세자 세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%

부가가치세 완전 가이드

부가가치세란?

부가가치세(VAT, Value Added Tax)는 상품의 생산·유통·판매 등 각 거래 단계에서 창출되는 부가가치에 부과하는 소비세입니다. 우리나라에서는 1977년에 도입되었으며, 표준세율은 10%입니다. 사업자가 소비자로부터 세금을 징수하여 국가에 납부하는 간접세 구조이므로, 최종 소비자가 실질적인 세금 부담자가 됩니다.

공급가액 vs 공급대가(합계금액)

세금계산서에서 자주 혼동되는 두 개념입니다. 공급가액은 부가세가 포함되지 않은 순수 공급 금액으로, 세금계산서의 공급가액 란에 기재됩니다. 공급대가(합계금액)는 공급가액에 부가세 10%를 더한 최종 금액입니다.

• 합계금액 = 공급가액 × 1.1
• 공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1 (역산)
• 부가세 = 공급가액 × 10% = 합계금액 - 공급가액

예를 들어 물건값이 100만원이라면 공급가액 100만원 + 부가세 10만원 = 합계 110만원을 청구하게 됩니다. 반대로 110만원짜리 영수증에서 부가세만 따로 계산하려면 110만원 ÷ 1.1 = 100만원(공급가액), 110만원 - 100만원 = 10만원(부가세)입니다.

일반과세자 납부세액 계산

일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액을 납부합니다. 공제되는 매입세액은 사업과 관련하여 세금계산서를 수취한 경우에만 인정됩니다.

• 매출세액 = 공급가액(매출 합계) × 10%
• 매입세액 = 공급가액(매입 합계) × 10%
• 납부세액 = 매출세액 - 매입세액
• 납부세액이 음수이면 환급 대상

예시: 매출 5,000만원, 매입 3,000만원인 사업자의 납부세액은 (5,000만원 × 10%) - (3,000만원 × 10%) = 500만원 - 300만원 = 200만원입니다.

간이과세자란?

연간 매출액이 8,000만원 미만인 개인사업자는 간이과세자로 분류됩니다. 단, 부동산임대업이나 과세유흥장소, 광업 등 일부 업종은 매출액과 관계없이 간이과세 적용이 배제됩니다.

간이과세자 세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%

연 매출이 4,800만원 미만인 간이과세자는 납부의무가 면제되지만 신고 의무는 있습니다. 2021년 7월부터 간이과세 기준금액이 4,800만원에서 8,000만원으로 상향됐습니다.

부가가치세 신고 기간

일반과세자는 연 2회 확정신고를 합니다. 상반기(1~6월) 매출·매입분은 7월 25일까지, 하반기(7~12월)분은 다음 해 1월 25일까지 신고·납부해야 합니다. 또한 4월(1기 예정)과 10월(2기 예정)에 예정신고(또는 예정고지)가 있습니다.

간이과세자는 연 1회로, 전년도 1월 1일~12월 31일 실적을 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.

부가세 면세 vs 영세율

면세는 부가세 자체가 없는 거래로, 기초생필품·의료·교육·금융 서비스 등이 해당합니다. 면세사업자는 세금계산서 발급 및 매입세액 공제가 불가합니다. 영세율(0%)은 수출 거래에 적용되며, 매출세액은 0이지만 매입세액은 환급받을 수 있습니다.