간이과세자 부가가치세 계산기

2026년 간이과세자 업종별 부가가치율

업종	부가가치율	실효 세율
소매업, 재생재료수집판매업	15%	1.5%
제조업, 농림어업, 소화물전문운송업	20%	2.0%
음식점업	30%	3.0%
건설업, 운수통신업, 금융보험업	30%	3.0%
기타 서비스업	30%	3.0%
부동산임대업	40%	4.0%

* 납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%

간이과세자 납부의무 면제 기준

구분	기준	효과
납부의무 면제	연 매출 4,800만원 미만	부가세 납부 불필요 (신고는 필수)
세금계산서 발급 가능	연 매출 4,800만원 이상	세금계산서 교부 가능
일반과세자 전환	연 매출 1억 400만원 이상	다음 해 7월부터 일반과세자

* 2026년 기준. 기준금액은 공급대가(부가세 포함 매출액) 기준입니다.

간이과세자 부가가치세 완전 가이드

간이과세자란?

간이과세자는 연간 공급대가(매출액) 합계가 1억 400만원 미만인 개인사업자에게 적용되는 간편 부가가치세 납세 제도입니다. 2024년 7월 이전까지는 8,000만원 미만이 기준이었으나, 이후 1억 400만원으로 상향 조정되어 더 많은 소규모 사업자가 혜택을 받게 되었습니다. 단, 부동산임대업, 과세유흥장소, 광업 등 일부 업종은 매출액과 무관하게 간이과세 적용이 배제됩니다.

간이과세 납부세액 계산 공식

간이과세자의 부가가치세는 일반과세자와 달리 매출·매입 세액을 별도로 계산하지 않고, 매출액에 업종별 부가가치율을 적용해 단순하게 산출합니다.

• 기본 납부세액 = 공급대가(연 매출) × 업종별 부가가치율 × 10%
• 세금계산서 공제 = 수취한 매입 세금계산서 세액 × 0.5 (공제율 50%)
• 신용카드 공제 = 신용카드·현금영수증 발행액 × 1.3%
• 최종 납부세액 = 기본 납부세액 - 세금계산서 공제 - 신용카드 공제

예시: 음식점업(부가가치율 30%), 연 매출 6,000만원, 신용카드 매출 3,000만원인 경우: 기본세액 = 6,000만원 × 30% × 10% = 180만원. 신용카드 공제 = 3,000만원 × 1.3% = 39만원. 최종 납부세액 = 180만원 - 39만원 = 141만원.

납부의무 면제 상세 안내

연간 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자는 부가가치세를 납부하지 않아도 됩니다. 그러나 납부의무 면제는 납세 의무 자체가 사라지는 것이 아닙니다. 매년 1월 25일까지 부가가치세 신고는 반드시 완료해야 합니다. 신고를 하지 않을 경우 무신고 가산세(납부세액의 20%)가 부과됩니다. 간이과세자는 확정신고를 연 1회만 하면 됩니다.

신용카드 매출전표 발행 세액공제

간이과세자가 소비자에게 신용카드·직불카드·현금영수증으로 매출을 발행하면 해당 발행금액의 1.3%를 납부세액에서 공제받습니다. 이는 현금 거래를 줄이고 카드 거래를 유도하는 세제 혜택입니다. 연간 공제 한도는 1,000만원이며, 공제액이 납부세액을 초과할 수 없습니다. 납부의무 면제 대상자에게는 이 공제가 실질적으로 의미가 없습니다.

세금계산서 매입세액 공제

간이과세자도 세금계산서를 받은 경우 매입세액의 0.5(50%)를 공제받을 수 있습니다. 일반과세자는 매입세액 100%를 공제받지만, 간이과세자는 절반만 공제됩니다. 예를 들어 100만원 상당의 부가세가 찍힌 세금계산서를 수취했다면 50만원을 납부세액에서 차감합니다. 세금계산서 없이 영수증만 수취한 경우에는 공제가 불가합니다.

간이과세자 vs 일반과세자: 어느 쪽이 유리한가?

간이과세자가 유리한 경우는 매입 비율이 낮은 업종입니다. 서비스업·음식점업처럼 원재료비보다 인건비·임차료 등 비율이 높으면, 일반과세자로서 공제받을 매입세액 자체가 적습니다. 반대로 제조업·도소매업처럼 매입 비율이 높은 업종은 일반과세자로서 매입세액을 100% 공제받는 것이 더 유리할 수 있습니다. 이 계산기의 비교 섹션에서 정확한 수치를 확인해 보세요.

간이과세자 → 일반과세자 전환 시점과 절차

직전 연도(1월 1일~12월 31일) 공급대가 합계가 1억 400만원 이상이면 국세청이 다음 해 6월에 일반과세자 전환 통지를 발송하고, 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. 전환 후에는 일반과세자로서 세금계산서 발급 의무가 생기고, 부가세 신고도 연 2회로 늘어납니다. 반대로 연 매출이 1억 400만원 미만이 되면 간이과세 적용 신청서를 제출해 다시 간이과세자로 전환할 수 있습니다.

간이과세자 부가세 신고 일정

간이과세자는 연 1회 확정신고만 합니다. 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 실적을 다음 해 1월 25일까지 홈택스에 신고하고 납부합니다. 일반과세자와 달리 예정신고(4월·10월)가 없으나, 예정고지(직전 연도 납부세액의 50%)가 7월에 나올 수 있습니다. 예정고지액은 확정신고 시 납부세액에서 차감됩니다.

간이과세자 세금계산서 발급 제한과 허용 범위

연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없고 영수증만 교부합니다. 연 매출 4,800만원 이상 1억 400만원 미만 간이과세자는 세금계산서 발급이 가능합니다. 단, B2B 거래(사업자 간 거래)에서 세금계산서 발급을 요구하는 경우라면 거래처 확보에 불리할 수 있으므로, 납부세액보다 매출 확대를 위해 일반과세자를 선택하는 전략도 있습니다.

간이과세 적용 배제 업종

다음 업종은 매출액과 무관하게 간이과세가 적용되지 않습니다: ① 광업, ② 제조업(과자점업·도정업·제분업·양복점업 등 소규모 예외 있음), ③ 도매업(소매 겸업자 제외), ④ 부동산매매업, ⑤ 변호사·공인회계사·세무사 등 전문직, ⑥ 과세유흥장소(나이트클럽 등), ⑦ 일정 규모 이상의 부동산임대업. 본인 업종이 해당하는지 세무사 또는 국세청 홈택스(126)에서 확인하세요.

가산세 주의사항

간이과세자도 신고·납부 의무를 지킵니다. 무신고 시 가산세 20%, 과소신고 시 10%, 납부지연 시 일 0.022%가 부과됩니다. 납부의무 면제 대상자도 신고는 해야 하며, 신고 미이행 시 가산세가 발생합니다. 기한 내 신고·납부가 절세의 기본입니다.