주택분 종부세 세율 적용액 계산기

과세표준과 세액공제는 서로 다른 단계입니다

1. 과세표준 확인: 국세청 개인 주택분 흐름도는 납세자별 주택 공시가격 합계에서 기본공제를 뺀 금액에 공정시장가액비율 60%를 적용합니다. 기본공제는 일반 개인 9억원, 요건을 충족하는 1세대 1주택자 12억원입니다. 합산배제·공동명의·주택 수 특례와 자격 판정은 먼저 별도로 확인해야 합니다.
2. 이 도구의 계산: 확인된 주택분 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액. 이것이 공제 전 세율 적용액입니다.
3. 이후의 별도 단계: 해당 종부세 과세표준에 부과된 주택분 재산세액을 세율 적용액에서 공제합니다. 재산세 납부액을 종부세 과세표준에서 빼는 방식이 아니며, 재산세 납부액 전액이 자동 공제되는 것도 아닙니다.
4. 납부액 확인: 해당하는 고령자·장기보유 세액공제와 세부담상한 등을 적용한 뒤 농어촌특별세 등 납부 내역을 확인합니다. 이 도구는 이 단계를 계산하지 않습니다.

누진공제액은 구간별 누진세율을 한 식으로 계산하기 위한 값입니다. 재산세액 공제나 고령자·장기보유 세액공제와 다른 항목입니다. 법인의 세율·기본공제·예외는 개인 표와 다르므로 이 도구에 법인 과세표준을 넣지 마세요.

국세청 개인 종합부동산세 계산흐름도에서 전체 단계 확인

확인된 과세표준으로 검산하는 예시

다음 금액은 모두 재산세액·세액공제 전 세율 적용액입니다. 공시가격 입력 예시나 최종 납부세액 예시가 아닙니다.

예시 1 — 과세표준 3억원

개인 2주택 이하와 3주택 이상 모두 300,000,000원 × 0.5% − 0원 = 1,500,000원입니다. 3억원을 1원 초과하면 다음 구간의 세율을 초과분에 적용하므로 300,000,001원 × 0.7% − 600,000원 = 1,500,000.007원입니다.

예시 2 — 과세표준 12억원 경계

두 구분 모두 1,200,000,000원 × 1.0% − 2,400,000원 = 9,600,000원입니다. 12억원을 초과하는 부분부터 2주택 이하와 3주택 이상 표의 세율이 달라집니다.

예시 3 — 같은 과세표준 18억원, 서로 다른 주택 수

• 개인 2주택 이하: 1,800,000,000원 × 1.3% − 6,000,000원 = 17,400,000원
• 개인 3주택 이상: 1,800,000,000원 × 2.0% − 14,400,000원 = 21,600,000원

두 공제 전 금액의 차이는 4,200,000원입니다. 실제 납부액의 차이도 이 금액과 같다고 단정할 수는 없습니다.