연말정산 안내 · 연금 세액공제 참고액
2026년 귀속 일반 본인 납입분의 연금저축 600만원·IRP 등 합산 900만원 한도와 국세 15%·12% 공제 참고액을 계산합니다. 전체 환급액·납부세액·최적 공제 조합과 지방소득세는 계산하지 않습니다.
공제 자격·다른 공제·기납부세액을 모두 확인하지 않고는 전체 환급액을 정할 수 없습니다. 여기서는 그 입력을 요구하지 않고 연금계좌 공제의 납입액 한도와 국세 계산액만 보여드립니다. 전체 정산은 국세청 홈택스에서 확인하세요.
- 종합소득이 있는 거주자가 2026년에 본인 명의 계좌에 직접 납입한 일반 공제 대상 금액입니다.
- 과세이연 퇴직금, 사용자(회사) 부담금, 계좌 간 계약이전금, ISA 전환금, 이전 연도 납입 전환분 및 별도 특례금액을 입력에서 제외했습니다. 해당 금액을 구분할 수 없으면 계산하지 마세요.
- 공제 자격 및 실제 세액 한도는 별도 확인해야 합니다. 계좌 가입 가능 여부·법정 납입한도·중도 인출세금도 이 계산기의 판정 대상이 아닙니다.
근로소득만 있으면 비과세를 뺀 총급여, 그 외에는 필요경비·근로소득공제 등을 반영한 종합소득금액을 입력합니다. 사업 매출이나 실수령액을 입력하지 마세요. 소득이 0이거나 결손인 경우는 지원하지 않습니다.
납입이 없으면 0을 입력하세요. 도구는 소득 1원~1조원, 납입액 0~1조원의 원 단위 정수만 지원하며, 법정 납입한도를 뜻하지 않습니다.
연금계좌 공제 부분: 소득세법 제59조의3·제61조(시행 2026-01-01), 국세청 연금계좌 세액공제 안내. 2026년 귀속 본인 납입분 기준, 2026-10-10 확인. 보통 2027년 정산·신고에 반영하며 2025년 귀속 신고와 구분합니다.
참고: 종합소득세 세율표 (전체 세액 계산 미지원)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1.5억원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
자주 묻는 질문 (FAQ)
연말정산 환급이란 무엇인가요?
연말정산 환급은 매월 급여에서 미리 원천징수된 세액(기납부세액)이 각종 공제를 반영한 결정세액보다 많을 때 그 차액을 돌려받는 것입니다. 반대로 결정세액이 더 많으면 추가 납부가 발생합니다.
신용카드 공제는 어떻게 계산하나요?
신용카드·체크카드 사용액 합계가 총급여의 25%를 초과하는 금액에 공제가 적용됩니다. 신용카드는 초과분의 15%, 체크카드·현금영수증은 30%를 소득공제합니다. 공제 한도는 총급여 7,000만원 이하 기준 연 300만원입니다.
연금저축·IRP 세액공제 한도는?
2026년 일반 본인 납입분은 연금저축 연 600만원, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만원까지 공제 대상 납입액에 포함됩니다. 600만원·900만원은 돌려받는 세금의 액수가 아닙니다. 국세 공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하) 15%, 초과 12%이며, 고소득자도 같은 납입액 한도를 적용합니다. 실제 공제는 남은 세액에 제한되고 실제 환급액과 다릅니다. 이 계산기는 지방소득세를 합산하지 않습니다.
의료비 세액공제는 어떻게 계산하나요?
의료비 세액공제는 총급여의 3%를 초과하는 의료비에 대해 15%를 공제합니다. 예를 들어 총급여 5,000만원이면 150만원을 초과하는 의료비에 15%가 적용됩니다.
근로소득세액공제란 무엇인가요?
산출세액에서 자동으로 차감되는 공제로, 산출세액 130만원 이하는 55%, 130만원 초과는 71만5천원 + 초과분의 30%를 공제합니다. 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원, 3,300만~7,000만원은 74만원 − (총급여 − 3,300만원)×0.008(최저 66만원), 7,000만~1억2,000만원은 66만원 − (총급여 − 7,000만원)×1/2(최저 50만원), 1억2,000만원 초과는 50만원 − (총급여 − 1억2,000만원)×1/2(최저 20만원)입니다.
연말정산과 5월 종합소득세 신고의 차이는?
연말정산은 근로소득만 있는 직장인이 1~2월에 회사를 통해 정산합니다. 근로소득 외 다른 소득(사업소득, 이자·배당 등)이 있거나 연말정산에서 공제를 받지 못한 항목이 있다면, 5월 종합소득세 확정신고에서 함께 반영하거나, 그 뒤에도 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구(환급 신청)로 돌려받을 수 있습니다.
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연말정산 계산 흐름 완전 가이드
연말정산은 크게 ①근로소득공제 → ②소득공제 → ③산출세액 → ④세액공제 → ⑤결정세액 → ⑥기납부세액 대비 환급/추가납부의 순서로 계산됩니다.
| 단계 | 항목 | 공제율·한도 |
|---|---|---|
| ① | 근로소득공제 | 70%·40%·15%·5%·2% (한도 2,000만원) |
| ② | 인적공제 (소득공제) | 1인당 150만원 |
| ② | 카드공제 (소득공제) | 급여25% 초과분, 신용15%·체크30% |
| ③ | 산출세액 계산 | 과세표준 × 누진세율 (6~45%) |
| ④ | 근로소득세액공제 | 산출세액 130만원 이하 55%, 초과 30% |
| ④ | 의료비·교육비·기부금 세액공제 | 15% (기부금 최대 30%) |
| ④ | 연금저축·IRP 세액공제 | 국세 12% 또는 15% (실제 세액 한도 전) |
| ⑤⑥ | 결정세액 vs 기납부세액 | 차액 = 환급 또는 추가납부 |
절세 전략 TOP 5
연말정산 환급액을 최대화하기 위한 핵심 전략입니다.
① 연금저축·IRP 최대 납입
2026년 일반 본인 납입분은 연금저축 연 600만원, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만원까지 공제 대상 납입액에 포함됩니다. 600만원·900만원은 돌려받는 세금의 액수가 아닙니다. 국세 공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하) 15%, 초과 12%이며, 고소득자도 같은 납입액 한도를 적용합니다. 실제 공제는 남은 세액에 제한되고 실제 환급액과 다릅니다. 이 계산기는 지방소득세를 합산하지 않습니다.
② 체크카드·현금영수증 비중 높이기
신용카드 공제율(15%)보다 체크카드·현금영수증(30%)이 2배 높습니다. 총급여 25%를 초과하는 소비부터는 체크카드를 활용해 공제 효율을 높이세요.
③ 의료비 몰아쓰기
의료비는 총급여의 3%를 초과해야 공제가 시작됩니다. 불필요하게 분산하기보다는 한 해에 집중해 초과 구간을 만드는 것이 유리합니다. 부양가족 의료비도 합산됩니다.
④ 부양가족 인적공제 철저히 챙기기
소득이 없는 배우자, 부모님(만 60세 이상), 자녀(만 20세 이하)는 1인당 150만원 기본공제 대상입니다. 부모님 공제를 형제·자매 중 소득이 높은 사람에게 몰아주면 절세 효과가 큽니다.
⑤ 기부금 공제 활용
특례·일반기부금(종교단체·사회복지법인 기부는 일반기부금)은 1,000만원 이하 15%, 1,000만원 초과분 30% 세액공제가 적용됩니다. 연말에 기부를 계획하고 있다면 공제 기한(12월 31일)을 지켜 영수증을 챙기세요.
⚠️ 면책조항: 본 계산기의 결과는 참고용 추정치이며 법적 효력이 없습니다. 실제 공제 금액과 환급액은 총급여, 부양가족, 지출 내역 등에 따라 달라지므로, 정확한 금액은 홈택스 연말정산 간소화 서비스 또는 세무사에게 문의하시기 바랍니다.
본 페이지의 공제 한도와 세율은 2026년 귀속분 기준이며, 세법 개정 시 변경될 수 있습니다. 최종 업데이트: 2026년 4월
📊 데이터 출처:
- 국세청 (nts.go.kr) — 연말정산 간소화 서비스 및 공제 한도
- 기획재정부 (moef.go.kr) — 2026년 세제개편안 공제 항목 변경사항
- 국세법령정보시스템 (taxlaw.nts.go.kr) — 소득세법 공제 관련 조항
실전 계산 예시
예시 1: 총급여 4,500만 원 직장인, 연말정산 기본 케이스
총급여: 4,500만 원
근로소득공제: 750만 원 + (4,500만 − 1,500만) × 15% = 1,200만 원
근로소득금액: 4,500만 − 1,200만 = 3,300만 원
기본공제 150만 원(본인 1인) + 국민연금 보험료 200만 원 + 건강·장기요양·고용보험료 180만 원(보험료는 가정한 금액)
과세표준: 3,300만 − 150만 − 200만 − 180만 = 2,770만 원
산출세액: 84만 + (2,770만 − 1,400만) × 15% = 289.5만 원
근로소득세액공제: 71.5만 + (289.5만 − 130만) × 30% = 119.35만 원 → 총급여 4,500만 원의 한도 66만 원 적용
결정세액(다른 세액공제 전): 289.5만 − 66만 = 223.5만 원 → 기납부세액과의 차이가 환급 또는 추가 납부액
예시 2: 연금저축+IRP 풀 납입 시 절세 효과
총급여 5,000만 원, 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원 = 900만 원 납입
근로소득만 있는 경우 국세 공제율: 15% (총급여 5,500만원 이하)
국세 공제 계산액: 900만원 × 15% = 135만원
남은 세액 한도 전 금액이며 지방소득세·실제 환급액은 별도 확인
예시 3: 자녀 세액공제 + 교육비 공제 합산
2026년 귀속 일반공제 대상 자녀 2명(기본공제 요건과 2006~2016년 출생 확인, 2017년생 제외) → 자녀 세액공제 기준액: 합계 55만 원
교육비 공제는 국·공립·사립 유치원과 초·중·고 교육비, 취학 전 아동의 학원·체육시설비가 대상이며, 2026년 지출분부터 9세 미만(초등 2학년 이하) 자녀의 예체능 학원비도 포함됩니다. 그 밖의 초·중·고생 학원비는 대상이 아닙니다
대학생 자녀 1명: 대학 등록금 900만 원 × 15% = 135만 원 세액공제
합산 자녀 관련 세액공제: 55만 원 + 135만 원 = 190만 원 (각 항목의 자격과 실제 세액한도는 별도 확인)
2026년 변경사항
- 소득세 과세표준 구간 유지 — 2025년 기준 8단계 누진세율(6%~45%) 2026년 동일 적용 (정부 고시 기준 확인 필요)
- 자녀 세액공제 확대 — 2025년 귀속부터 일반공제는 1명 25만 원, 2명 합계 55만 원, 2명 초과 1명당 40만 원. 2026년 귀속은 기본공제 대상 자녀·손자녀 중 9세 이상 경과규정(2017년생 제외)을 확인해야 합니다. 출산·입양 추가공제는 별도입니다
- 신용카드 소득공제 자녀별 한도 — 2026년 사용분부터 기본 한도가 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원(총급여 7,000만 원 초과는 275·300만 원)으로 늘었습니다(조세특례제한법 제126조의2). 월세 세액공제(총급여 8,000만 원 이하, 연 1,000만 원 한도)는 이전부터 같은 기준입니다
- 고향사랑기부금 공제율 상향 — 2026년 기부분부터 10만 원 이하는 전액(110분의 100), 10만 원 초과~20만 원 이하는 국세 40%(지방소득세 포함 44%), 20만 원 초과는 15%(16.5%)
- 근로장려금 소득 기준 — 총소득 단독가구 2,200만 원, 홑벌이 3,200만 원, 맞벌이 4,400만 원 미만(2027년 소득분 상향안은 국회 통과 전이라 미반영)
주의사항 및 흔한 실수
- 소득공제와 세액공제 혼동 — 소득공제는 과세표준을 줄이고(간접 효과), 세액공제는 납부세액에서 직접 차감. 세액공제가 더 유리한 경우가 많음
- 신용카드 공제 한도 초과 납입 — 신용카드 공제는 총급여의 25% 초과분에 15%만 공제. 기본 한도(300만 원, 자녀 수에 따라 최대 400만 원)를 넘으면 전통시장·대중교통 외 추가 사용은 의미 없음
- 배우자 소득 확인 누락 — 배우자 연간 소득 100만 원 초과 시 기본공제 불가. 배우자 명의 지출도 공제 불가로 전환됨
- 부양가족 중복 공제 — 형제자매가 동일 부모님을 각자 공제 신청하면 가산세 부과. 합의 후 한 명만 공제 신청
- 연말정산 누락 후 방치 — 누락 공제는 5년 이내 '경정청구'로 환급 가능. 종료 후에도 홈택스에서 청구 가능
관련 제도 안내
- 국세청 연말정산 간소화서비스 — 매년 1월 15일 홈택스(hometax.go.kr) 오픈. 소득·세액공제 자료 자동 수집 가능
- 근로장려금(EITC) — 저소득 근로자·사업자 대상 현금 지원. 5월 정기 신청, 9월 반기 신청. 국세청에서 자동 안내문 발송
- 경정청구 제도 — 연말정산 누락 공제는 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구 가능. 홈택스 > 신고/납부 > 경정청구 이용
- 전자기부금영수증 — 종교단체·법정기부단체 기부금은 홈택스 간소화서비스에서 자동 반영. 단, 일부 단체는 영수증 직접 제출 필요
자녀세액공제 확인: 소득세법 제59조의2 금액 개정(2025년 귀속부터) 및 법률21548 부칙 제2조(2026년 연령) · 확인일 2026-10-10. 위 정정은 자녀공제 항목에 한하며 다른 항목 전체를 검증했다는 뜻은 아닙니다.