주민세 계산기

주민세 개인분·사업소분·종업원분을 서울의 일반 조건으로 계산합니다. 과거 소득분은 별도 세목인 지방소득세 안내에서 확인하세요.

2026년 주민세 계산 기준

현재 주민세의 구분

현행 주민세는 개인분·사업소분·종업원분입니다. 과거 균등분·재산분 명칭을 현재의 별도 네 가지 세목으로 계산하지 않습니다. 개인의 주민세와 사업자가 사업소마다 부담하는 주민세는 납세의무가 서로 다릅니다.

서울 개인분

일반 과세 대상 개인의 주민세 4,800원에 지방교육세 1,200원(25%)을 더하면 6,000원입니다. 다른 지역에 이 금액이나 25%를 그대로 적용하지 않습니다. 과세 대상 여부·비과세·감면은 이 페이지에서 판정하지 않습니다.

서울 사업소분: 330㎡는 공제 면적이 아닙니다

사업소분은 기본세액과 연면적에 대한 세액의 합계입니다. 개인사업자의 기본세액은 50,000원이며, 법인은 자본금·출자금에 따라 30억원 이하 50,000원, 30억원 초과 50억원 이하 100,000원, 50억원 초과 200,000원입니다. 그 밖의 법인은 50,000원입니다. 종업원 수는 이 기본세액 구간에 사용하지 않습니다.

개인사업자의 규모 기준은 직전연도 부가가치세 과세표준액 8,000만원 이상입니다. 부가가치세 면세사업자는 총수입금액을 사용합니다. 공급대가를 과세표준액 대신 넣지 않아야 하며, 법령상 제외 업종·장기 휴업 등 납세의무 조건도 함께 확인해야 합니다.

연면적이 330㎡ 이하이면 연면적분만 0원이고 기본세액은 남습니다. 330㎡를 넘으면 초과분이 아니라 전체 과세 연면적에 일반 세율 250원/㎡를 곱합니다. 법정 오염물질 배출 사업소에는 500원/㎡가 적용될 수 있으나 해당 요건 판단은 이 계산기의 범위 밖입니다. 서울 지방교육세 25%는 사업소분의 기본세액에만 더합니다.

합성 예시: 서울 일반 과세 개인사업자의 과세 연면적이 500㎡라면 기본세액 50,000원 + 연면적분 125,000원(500 × 250원) + 지방교육세 12,500원 = 187,500원입니다. 같은 조건에서 330㎡이면 62,500원, 331㎡이면 145,250원입니다. 감면·공제 없는 정수 면적 사례입니다.

종업원분: 인원 대신 급여 월평균을 확인

해당 사업소의 법정 급여 월평균이 1억 8,000만원 이하이면 종업원분 면세점에 해당합니다. 이는 시행령의 360만원에 법률상 50을 곱한 금액이며, 직원이 50명 이하라는 뜻이 아닙니다. 평균이 기준을 초과하면 해당 월 과세 대상 급여총액에 0.5%를 적용합니다.

월평균은 현재 월을 포함한 최근 12개월을 사용합니다. 사업기간이 짧거나 개업·휴폐업 등으로 영업한 날이 15일 미만인 달이 있는 경우에는 법정 기간 조정이 필요합니다. 입력하는 평균을 임의로 정수 반올림하면 경계 판정이 달라질 수 있습니다.

합성 예시: 법정 월평균 2억원, 해당 월 과세 급여 3억원이면 공제 전 1,500,000원입니다. 월평균이 정확히 1억 8,000만원이면 이 면세점에 따라 종업원분 0원입니다. 이 결과는 개인분·사업소분까지 면제한다는 뜻이 아닙니다. 매월 급여와 평균이 달라지므로 월 세액을 단순히 12배한 연간 세액은 제공하지 않습니다.

확인할 신고·납부 일정

개인분과 사업소분의 과세기준일은 7월 1일입니다. 통상 개인분 납기는 8월 16~31일, 사업소분 신고·납기는 8월 1~31일이며, 종업원분은 해당 월의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 휴일 등 실제 기한은 해당 연도 고지·신고 안내를 확인하세요. 가산세와 납부지연 부담은 이 계산기에 포함하지 않습니다.

자주 묻는 질문