종합소득세 계산기 - 2026년 5월 신고

수입과 공제 항목에 따라 크게 다르지만, 대표 사례를 기준으로 설명합니다.

• 연 수입 3,000만원: 단순경비율 64.1% 적용 → 소득금액 1,077만원, 기본공제 150만원 차감 → 과세표준 927만원 → 세액 약 55만원 (지방세 포함 61만원). 원천징수(3.3%) 99만원 차감 시 환급 약 38만원.
• 연 수입 5,000만원: 소득금액 1,795만원 → 과세표준 약 1,497만원(국민연금 포함) → 세액 약 168만원(지방세 포함 185만원). 원천징수 165만원 차감 시 추가 납부 약 20만원.
• 연 수입 1억원: 기준경비율 19.4% 적용 → 소득금액 약 8,060만원 → 공제 후 과세표준 약 7,600만원 → 세액 약 1,248만원(지방세 포함 1,373만원). 원천징수 330만원 차감 시 추가 납부 약 1,043만원.

※ 위 수치는 단순 추정치이며 실제 세액은 공제 항목에 따라 달라집니다. 위 계산기를 사용하세요.

대부분의 소규모 사업자·프리랜서에게는 단순경비율이 유리합니다. 단순경비율은 실제 지출 증빙 없이 수입금액에 높은 비율(프리랜서 64.1%)을 일괄 경비로 인정하기 때문입니다.

기준경비율이 유리한 경우는 ① 실제 주요경비(매입비·임차료·인건비)가 매우 크고 ② 증빙을 완벽히 갖춘 경우입니다. 예를 들어 재고 매입이 많은 도소매업자가 증빙을 철저히 구비했다면 기준경비율 방식이 절세에 도움이 될 수 있습니다.

단순경비율 적용 요건을 충족한다면 굳이 기준경비율을 선택할 필요가 없습니다. 다만 수입이 일정 기준을 초과하면 기준경비율이 강제 적용됩니다.

홈택스(www.hometax.go.kr)에서 신고하는 절차는 다음과 같습니다.

1. 홈택스 로그인 (공동인증서·간편인증)
2. [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세 신고] 클릭
3. 신고 유형 선택: 단순경비율 대상자라면 모두채움 신고 또는 정기신고(A형) 선택
4. 소득 내역 확인 및 입력 (국세청이 자동 수집한 소득 자료 확인 가능)
5. 공제 항목 입력 (부양가족, 연금저축, 노란우산 등)
6. 세액 계산 후 신고서 제출
7. 납부할 세액이 있으면 납부, 환급이 있으면 계좌 입력

모두채움 서비스 대상자(단순경비율 적용자 중 일부)는 국세청에서 미리 계산한 세액을 확인만 하면 되어 매우 간편합니다. 5월 신고 기간 전 국세청에서 안내 문자를 발송합니다.

네, 반드시 신고해야 합니다. 3.3% 원천징수는 임시 세금일 뿐이며, 5월 종합소득세 신고를 통해 최종 세액을 정산합니다. 원천징수된 금액이 실제 세금보다 많으면 환급을 받고, 적으면 차액을 추가 납부합니다.

신고를 하지 않으면 무신고가산세(20%)가 부과되므로, 환급받을 금액이 있어도 신고해야 돌려받을 수 있습니다. 실제로 연 수입이 낮은 프리랜서는 대부분 환급 대상입니다.

직장인이라도 부업 수입이 있으면 원칙적으로 종합소득세 신고 의무가 있습니다. 다만 기타소득의 경우 연간 합계 300만원 이하이면 분리과세(22%)로 종결되어 신고 의무가 없습니다. 그러나 사업소득(프리랜서 포함)은 금액과 무관하게 신고 의무가 있습니다.

직장인 + 부업 사업소득 구조라면 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 이 경우 직장에서 이미 연말정산으로 납부한 근로소득세는 기납부세액으로 공제됩니다.

노란우산공제는 소기업·소상공인 공제 제도로, 납입 금액을 소득공제 받습니다. 연간 최대 500만원까지 소득공제가 가능합니다. (사업소득 4,000만원 이하: 최대 500만원, 4,000만원~1억원: 최대 300만원, 1억원 초과: 최대 200만원)

예를 들어 과세표준이 5,000만원 구간(세율 15%)인 프리랜서가 500만원 납입 시 → 절세액 약 75만원(500만원 × 15%, 지방세 포함 82.5만원). 과세표준이 높을수록 절세 효과가 큽니다.

중도 해지 시 해지 환급금에 세금이 부과되므로, 장기적 관점으로 가입하는 것이 좋습니다.

중간예납은 당해 연도 세금의 일부를 11월에 미리 납부하는 제도입니다. 전년도 종합소득세의 50%를 중간예납세액으로 고지하며, 직전 연도 세액이 30만원 이상인 경우 대상이 됩니다.

중간예납 고지서가 나오지 않으면 신고 없이 납부만 하면 되고, 당해 연도 실제 소득이 크게 줄었다면 중간예납 추계액 신고로 납부액을 줄일 수도 있습니다.

중간예납 납부액은 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.

5월 종합소득세 신고 후 환급금은 보통 6월 말 ~ 7월 초에 신고서에 입력한 환급 계좌로 입금됩니다. 조기 환급을 원하면 신고 직후 환급 신청을 하면 약 2~3주 내 지급될 수 있습니다.

환급 받으려면 신고서 작성 시 환급 계좌를 반드시 입력해야 합니다. 계좌 미입력 시 국세청에서 발송하는 환급 통보서를 받아 우체국에서 수령하거나, 홈택스에서 계좌 정보를 수정할 수 있습니다.

환급금 확인은 홈택스 → [조회/발급] → [세금신고납부] → [환급금 조회]에서 가능합니다.

연금저축(최대 600만원) + IRP(합산 최대 900만원)에 납입하면 납입액의 13.2%~16.5%를 세액공제 받습니다. 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하는 16.5%, 초과는 13.2% 공제율이 적용됩니다.

• 연금저축+IRP 900만원 납입, 소득 5,000만원 이하: 절세액 148.5만원 (900만원 × 16.5%)
• 연금저축+IRP 900만원 납입, 소득 5,000만원 초과: 절세액 118.8만원 (900만원 × 13.2%)

55세 이후 연금으로 수령하면 3.3%~5.5%의 낮은 연금소득세를 내므로, 장기적 절세 효과가 매우 큽니다.

신고 기한(5월 31일)을 넘겼더라도 기한 후 신고를 통해 신고할 수 있습니다. 기한 후 신고 시 무신고가산세(납부세액의 20%)와 납부지연가산세(1일 0.022%)가 부과되지만, 빠를수록 가산세 부담이 줄어듭니다.

• 신고 기한 후 1개월 이내 자진 신고: 무신고가산세 50% 감면
• 신고 기한 후 1~3개월 이내: 무신고가산세 30% 감면
• 신고 기한 후 3~6개월 이내: 무신고가산세 20% 감면

국세청이 먼저 안내 후 신고하면 혜택이 적용되지 않을 수 있으므로, 자진하여 빨리 신고하는 것이 유리합니다. 환급받을 금액이 있는 경우에도 기한 후 신고를 해야 환급받을 수 있습니다.

네, 유튜버·인플루언서의 수입은 사업소득으로 종합소득세 신고 의무가 있습니다. 구글 애드센스 수익, 협찬비, 광고 출연료 등 모든 수입이 포함됩니다.

• 애드센스 수익: 구글이 원천징수 없이 지급하므로 전액 수입금액에 포함
• 협찬·광고비: 기업에서 지급 시 3.3% 원천징수하는 경우 있음
• 해외 수익: 애드센스 등 해외 수익도 국내 거주자는 신고 의무 있음
• 경비 처리: 카메라, 조명, 편집 소프트웨어, 스튜디오 임차료 등 사업 관련 지출 경비 처리 가능

사업자등록을 하지 않더라도 수익이 발생하면 신고 의무가 있으며, 수입이 일정 수준 이상이면 사업자등록이 유리할 수 있습니다.

종합소득세 계산에는 여러 단계가 있습니다.

1. 총수입금액: 해당 연도에 벌어들인 모든 수입의 합계
2. 소득금액: 총수입금액 - 필요경비 (경비율 또는 실제 경비 공제 후)
3. 과세표준: 소득금액 - 소득공제 (기본공제, 연금보험료공제, 노란우산공제 등)
4. 산출세액: 과세표준 × 세율 - 누진공제 (세율표 적용)
5. 결정세액: 산출세액 - 세액공제 (자녀세액공제, 표준세액공제 등)
6. 최종 납부세액: 결정세액 - 기납부세액 (원천징수된 금액)

세금은 총수입금액에 바로 세율을 곱하는 것이 아니라, 경비와 공제를 모두 차감한 과세표준에 세율을 적용합니다. 공제를 많이 받을수록 과세표준이 낮아지고 세금이 줄어듭니다.