중소기업 취업 청년 소득세 감면 계산기

중소기업 취업자 소득세 감면 안내 (2026년 기준)

중소기업 취업자 소득세 감면은 조세특례제한법 제30조에 근거합니다. 청년은 소득세의 90%를 5년간, 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 70%를 3년간 감면받으며, 과세기간별 감면 한도는 200만원입니다. 현행법은 2026년 12월 31일까지 취업한 경우에 적용됩니다. 그 이후 취업분에 대한 연장 여부는 개정 법령을 확인하세요.

1. 제도 개요

대상	감면율	감면기간	연간 한도
청년 (만 15~34세, 병역기간 차감)	90%	5년	200만원
60세 이상	70%	3년	200만원
장애인	70%	3년	200만원
경력단절 근로자	70%	3년	200만원

감면기간은 취업일부터 3년(청년 5년)이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 적용됩니다. 예를 들어 2024년 3월 1일 취업한 청년은 2029년 2월분 소득까지 감면 대상입니다.

2. 대상자 조건

2-1. 청년

근로계약 체결일 현재 만 15세 이상 34세 이하이어야 합니다. 현역병(상근예비역·의무경찰·의무소방원 포함), 사회복무요원, 현역 장교·준사관·부사관으로 복무한 기간은 6년을 한도로 나이에서 뺍니다. 예를 들어 1990년 1월 1일생이 21개월 복무했다면 2026년 9월 30일 계약분까지는 차감 후 34세로 요건을 충족하지만 10월 1일부터는 충족하지 않습니다. 산업기능요원 등 위 목록에 없는 복무는 차감 대상이 아닙니다.

2-2. 60세 이상

근로계약 체결일 현재 만 60세 이상이면 해당하며 2014년 1월 1일 이후 취업분부터 적용됩니다.

2-3. 장애인

장애인복지법의 적용을 받는 장애인, 국가유공자법에 따른 상이자, 5·18민주화운동부상자, 장애등급 판정을 받은 고엽제후유의증환자가 해당합니다.

2-4. 경력단절 근로자

1. 같은 기업에서 1년 이상 계속 근무(근로소득세 원천징수 사실 확인)
2. 결혼·임신·출산·육아·자녀교육·가족돌봄 사유로 퇴직
3. 퇴직일부터 2년 이상 15년 미만이 지난 뒤 취업
4. 취업한 기업의 최대주주·대표자나 그 특수관계인이 아닐 것

성별과 관계없이 요건을 충족하면 됩니다(조세특례제한법 제29조의8 제2항).

2-5. 감면에서 제외되는 사람

• 법인세법 시행령상 임원, 최대주주·최대출자자(개인사업자는 대표자)와 그 배우자, 그 직계존비속과 친족관계인 사람
• 일용근로자
• 국민연금·건강보험 직장가입자 보험료 납부 사실이 확인되지 않는 사람(가입 대상이 아닌 경우는 예외)

3. 대상 기업 요건

중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업(비영리기업 포함)으로서 시행령이 정한 업종을 주된 사업으로 하는 기업이어야 합니다. 국가·지방자치단체, 공공기관, 지방공기업은 제외됩니다.

대상 업종(주된 사업 기준)

농업·임업·어업, 광업, 제조업, 전기·가스·증기, 수도·하수·폐기물처리, 건설업, 도매·소매업, 운수·창고업, 숙박·음식점업, 정보통신업, 부동산업, 연구개발업, 광고업, 시장조사·여론조사업, 건축기술·엔지니어링 등 과학기술 서비스업, 기타 전문·과학·기술 서비스업, 사업시설 관리·사업 지원·임대 서비스업, 기술·직업훈련학원, 컴퓨터 학원, 사회복지 서비스업, 개인·소비용품 수리업, 창작·예술 관련 서비스업, 도서관·사적지 등 여가 관련 서비스업, 스포츠 서비스업이 해당합니다.

목록에 있지만 제외되는 세부 업종	목록에 없어 대상이 아닌 예
주점 및 비알코올 음료점업	금융 및 보험업
부동산 임대업	법무·회계·세무 등 전문서비스업
관세사법에 따른 통관업	보건업(병원·의원 등)
비디오물 감상실, 가상자산 매매·중개업	일반 교육서비스업(위 두 학원 제외)
수의업	그 밖의 목록 외 업종

업종은 회사의 주된 사업을 한국표준산업분류로 판단합니다. 애매하면 회사나 관할 세무서에 확인하세요.

4. 감면 계산 방법

4-1. 기본 계산 구조

감면세액 = MIN(산출세액 × 감면율, 200만원) (근로소득만 있고 전액 감면 대상 급여인 경우)

감면을 받으면 근로소득세액공제도 (1 − 감면세액 ÷ 산출세액) 비율로 줄어듭니다(조세특례제한법 시행령 제27조 제9항). 그래서 실제 세부담 감소는 감면세액보다 작습니다.

4-2. 2026년 종합소득세율

과세표준 구간	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	—
1,400만원~5,000만원	15%	126만원
5,000만원~8,800만원	24%	576만원
8,800만원~1억5천만원	35%	1,544만원
1억5천만원~3억원	38%	1,994만원
3억원~5억원	40%	2,594만원
5억원~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

4-3. 연봉별 감면액 예시 (청년 90%, 계산기 자동 추산 기준)

연봉(총급여)	추산 산출세액	감면세액	소득세 부담 (감면 전 → 후)	연간 세부담 감소
2,400만원	679,069원	611,162원	305,581원 → 30,558원	275,023원
3,000만원	1,115,217원	1,003,695원	501,848원 → 50,185원	451,663원
3,600만원	1,792,760원	1,613,484원	1,076,760원 → 107,676원	969,084원
4,500만원	2,809,076원	2,000,000원(한도)	2,149,076원 → 618,981원	1,530,095원
6,000만원	4,727,934원	2,000,000원(한도)	4,067,934원 → 2,347,126원	1,720,808원

본인 기본공제와 4대보험 공제만 반영한 가정이라 실제 산출세액보다 높게 나올 수 있습니다. 이 가정에서는 총급여 약 3,981만원부터 감면세액이 200만원 한도에 걸립니다. 지방소득세는 별도입니다.

5. 신청 방법 및 절차

5-1. 회사에 감면신청서 제출

1. 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사(원천징수의무자)에 중소기업 취업자 소득세 감면신청서와 병역복무기간 증명 서류 등을 제출합니다.
2. 회사는 신청을 받은 달의 다음 달 10일까지 감면 대상자 명단을 관할 세무서에 제출합니다.
3. 회사는 신청서를 받은 달의 다음 달부터 감면율을 적용해 원천징수할 수 있고, 연말정산 때 감면을 반영합니다.

5-2. 신청을 놓쳤거나 퇴직한 경우

퇴직한 근로자는 주소지 관할 세무서장에게 감면을 신청할 수 있습니다. 이미 지난 연도분은 경정청구(법정신고기한부터 5년 이내)로 바로잡을 수 있으니 기한을 확인하세요.

5-3. 요건 미충족이 확인되면

세무서가 요건 미충족을 통지하면 회사는 덜 뗀 세액의 105%를 이후 급여에서 추가 원천징수합니다. 퇴직자라면 세무서가 직접 부과합니다. 신청 전에 요건을 꼼꼼히 확인하세요.

6. 자주 하는 실수 및 주의사항

6-1. 이직·재취업 시 감면기간

감면기간은 다른 중소기업으로 이직하거나 같은 회사에 재취업해도 감면받은 최초 취업일부터 계산합니다. 2022년 3월 1일 취업한 청년이 이직하더라도 2027년 2월분까지만 감면됩니다. 이직 사이 공백기간만큼 연장되지 않으며, 새 회사도 대상 중소기업이어야 합니다.

6-2. 병역 후 복직 특례

청년이 병역 이행 후 1년 이내에 병역 전 일하던 중소기업에 복직하면 복직일부터 2년이 되는 날까지 감면합니다. 복직일이 최초 취업일부터 5년 이내라면 최초 취업일부터 7년이 되는 날까지로 봅니다.

6-3. 나이 판정일

나이는 근로계약 체결일 현재로 판정합니다. 합격 통보일이나 4대보험 취득일과 다를 수 있으니 계약서를 확인하세요.

6-4. 중소기업·업종 확인

회사가 중소기업기본법상 중소기업인지, 주된 업종이 대상 업종인지 확인해야 합니다. 공공기관·지방공기업, 금융·보험업, 보건업 등은 대상이 아닙니다.

7. 감면 한도 200만원 초과 시

감면 한도는 과세기간별 200만원이며 넘는 부분은 이월되지 않습니다.

예를 들어 총급여 7,000만원 청년의 산출세액이 600만원이라면:

• 90% 감면 계산액 = 540만원 → 한도 적용 후 200만원
• 근로소득세액공제 66만원 → 66만원 × (1 − 200/600) = 44만원
• 소득세 부담 534만원 → 356만원, 실제 감소 178만원

지방소득세는 소득세를 기준으로 계산되므로 소득세가 줄면 함께 줄어듭니다. 지방소득세 감면 조례 여부는 이 계산기에 반영하지 않습니다.

8. 함께 확인할 제도

• 근로장려금: 소득·재산 요건을 충족하면 소득세 감면과 별도로 신청할 수 있습니다.
• 다른 공제: 부양가족·신용카드·주택자금 공제 등은 산출세액을 낮추므로 감면세액도 함께 달라집니다.

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